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了解这些政策,让您节税无忧!

发布于:2018-10-18

2017年12月已接近尾声,这一个月可以说是各企业财务部一年中最忙的一个月,很多会计朋友们不知道加了多少班去忙着核实资产、盘点库存,做年终决算,当然,个税筹划也是少不了的。


关于个人所得税,目的是为了调节个人收入、缩小贫富差距。然而我们企业的员工通常都是觉得收入没多少,但是个税却缴了不少,期许公司能做相关筹划,让自己拿到较多的工资。


有关税务知识又都比较专业,非专业人士并不是很了解,并且税收政策经常在变化,前一阵是这样的,不留意,过一阵就变了,一不小心就入了坑。


当前,我国的个人收入类型并不单一,劳动型收入、资产型收入、劳资混合型收入、技能型收入等,都是在监管掌控之下,随时可查。


还有一点,那就是一些地方性政策不公开,如果在当地开设新企业,一些政策不了解那就吃了亏。


所以,做好个人税收筹划是关键。


我们先来了解一下四种个人所得税类型:

基于以上几种个人所得税类型,都能通过什么样的办法在不违反国家法律、法规的情况下,做到合理避税呢?


工资、年终奖,缴税多,怎么办?


1.利用地区政策差异,选用税收洼地发工资,享受政策补贴、税收返还;


2.巧用年终一次性奖金、利用级差、扣除项目测算临界点


3.商业保险、企业年金也可采用抵减


劳务所得收入畸高加成征收,怎么解?


1.改变商业模式,签订服务协议


2.设立个人独资企业


3.核定征收


股权转让所得个税筹划


1.选择税收洼地,利用税收优惠、财政返还或人才扶持政策


2.适时搭建有效的投资架构和持股平台


3.利用正当理由实现低价转让股权


期权激励个税筹划


1.开户证券公司选择是关键


2.行权日的选择有讲究


3.巧用政策来减税


举个栗子,这就要说到我们的标题啦!


假设企业方在不经过个税筹划的正常情况下一年所缴纳的个人所得税税额为500万元。那么,在寻求专业机构的个税筹划后,一年可收到120万的奖励金。可以说是为您节省了一大笔资金。


关于巧妙利用政策来避税,这就要提到各地的纳税以及奖励政策了。


以广东省的几个地区为例,我们可以看一下广东不同地区的政策。


南沙自贸区


骨干和高管人才贡献奖(工资薪金个税)


1.对年度应纳税工资薪金30万元以上(科研机构年度应纳税工资薪金20万元以上)的骨干人才,按照其个人经济贡献40%比例给予特殊人才奖励。


2.其中,港澳籍人才可选择按照内地与港、澳地区税负差额给予奖励;外籍人才可选择按照超过15%部分税负差额给予奖励。


3.对符合条件的企业高级管理人才(包括董事长、副董事长、总经理、副总经理、监事会主席、总经济师、总会计师或相当层级职务的人员),除享受特殊人才奖励外,还可在企业经营贡献奖中获得高管人才奖励。两项奖励总额最高为其个人经济贡献的100%。奖励金上不封顶,直接划入个人账户。


备注:


只有通过区政府认定的企业的人才,通过相关部门签定投资协议后,才可以享受到上述政策;


创业投资人才奖励(投资收益个税)


对注册在南沙的股权投资有限合伙企业的自然人有限合伙人,其“利息、股息、红利所得”等投资性收益收入及“股权转让所得”收益收入,按照其上年度地方经济贡献的80%给予奖励补贴。


以上人才奖励出自:《广州南沙新区(自贸片区)集聚人才创新发展的若干措施》


备注:


1.南沙个税地方留成为40%;


2.项目同需要通过区政府认定;


珠海横琴新区


特殊人才奖励办法


对符合《珠海经济特区横琴新区人才开发目录》(详见附件二)中要求的企业人才可以获得以下奖励:

备注:


1.奖励比例的作为奖励基础个人上年度直接经济贡献;


2.《珠海经济特区横琴新区人才开发目录》的内容会进行动态更新,具体时间为每年的二月份;


股权投资企业高管奖励(股权转让个税)


对股权投资基金企业及股权投资基金管理企业的高级管理人员,按照其当年所得形成个人所得税横琴新区留存部分的80%给予奖励,用于鼓励和支持其深造培训、购买自用住房等。


以上人才奖励出自:《横琴新区促进股权投资基金业发展的实施意见》


备注:


本办法所称高级管理人员,系指法人制企业中的董事、经理、副经理、财务负责人和公司章程约定的其他人员,以及合伙型企业中负责执行合伙事务的普通合伙人和合伙协议约定的其他人员。


前海自贸区


境外高端人才和紧缺人才个税补贴(工资薪金个税)


在前海工作、符合前海优惠类产业方向(详见附件四)的境外高端人才和紧缺人才,其在前海缴纳的工资薪金所得个人所得税已纳税额超过工资薪金应纳税所得额的15%,由深圳市政府给予财政补贴。


以上人才奖励出自:《前海深港现代服务业合作区境外高端人才和紧缺人才认定暂行办法实施细则(试行)》


备注:


  1.上述财政补贴免征个人所得税;


  2.一次性收入和偶然所得不纳入补贴范围;


广州经济开发区


人才奖励(工资薪金个税)


对杰出人才、优秀人才、精英人才,按在本区企业年度所得个人收入应纳税所得额的10%予以奖励,最高500万元。


以上人才奖励出自:《广州市黄埔区广州开发区聚集“黄埔人才”实施办法》


备注:


只有通过区政府认定的企业的人才,通过相关部门签定投资协议后,才可以享受到上述政策;


所以说利用各种方法进行个税筹划是有很多好处的:


1.通过对本企业应缴纳的税种、税负水平和缴纳时间事前筹划,以达到减少纳税人税收成本、合理节税的目的。


2.研究国家税收政策,选择适当的业务,以便实现利润最大化,


3.可以通过研究资金成本、利息、亏损弥补等业务与税收的关系,从而进行正确的财务决策。


4.通过适当的财务核算方式及流程,做使企业在合法的前提下实现合理避税。


5.税收筹划有利于实现纳税人财务利益的最大化


6.税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策,实现国民经济健康、有序、稳步发展。


企业做好个税筹划是有利各方的,你唯一缺的便是找一个专业靠谱的机构帮您筹划税务,选哪儿税收筹划便是一个很好的选择。


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